Dziedziczone mieszkanie rozliczamy na korzystniejszych zasadach niż kupione bądź darowane. Spadkobiercom łatwiej uniknąć podatku, nawet jeśli sprzedają lokal od razu po nabyciu spadku.
Spójrzmy na niedawną interpretację skarbówki. Wystąpiła o nią kobieta, która w 2023 r. dostała w spadku po matce mieszkanie. Sprzedała je pod koniec 2024 r. Czy musi rozliczyć się z fiskusem?
Przypomnijmy, że zgodnie z ustawą o PIT sprzedawca mieszkania/domu powinien wyliczyć dochód z transakcji i zapłacić od niego 19-proc. podatek. Chyba że pozbywa się nieruchomości po pięciu latach od zakupu (licząc od końca roku, w którym ją nabył). Jeśli do sprzedaży doszło szybciej, ma szansę na zwolnienie z podatku. Musi jednak przeznaczyć pieniądze na własne cele mieszkaniowe.
Jak liczyć pięcioletni termin, gdy nieruchomość odziedziczyliśmy? Do końca 2018 r. przyjmowało się, że od otrzymania jej przez spadkobiercę. Musiał więc – żeby uniknąć konieczności rozliczania się ze skarbówką – czekać pięć lat ze sprzedażą.
Od 1 stycznia 2019 r. decyduje moment nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Dzięki temu wielu spadkobierców, którzy od razu ją sprzedają, nie musi przejmować się podatkiem.
Czy podobnie będzie w opisanej sytuacji? Tak, ponieważ matka dostała mieszkanie w spadku po swoim bracie w 2018 r. I od końca tego roku liczymy pięcioletni termin.
Podobnego zdania jest skarbówka. Jak czytamy w interpretacji: „Do wyliczenia pięcioletniego okresu, od którego uzależnione jest opodatkowanie sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych nabytych w drodze spadku, wliczany jest nie tylko okres posiadania nieruchomości (praw majątkowych) przez spadkobiercę, który dokonuje sprzedaży, ale także okres posiadania nieruchomości (praw majątkowych) przez spadkodawcę. Jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości bądź nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę, do momentu odpłatnego zbycia nieruchomości (praw majątkowych) przez spadkobiercę upłynęło 5 lat – to sprzedaż nie podlega opodatkowaniu”.
Reasumując, córka nie musi płacić PIT od dochodu ze sprzedaży odziedziczonego po matce mieszkania (interpretacja nr 0115-KDIT2.4011.556.2024.2.MD).
Podobnie było we wcześniejszej sprawie kobiety, która po matce dostała 1/4 działki. Matka zmarła w 2019 r., ale własność działki nabyła jeszcze w zeszłym wieku. Kobieta sprzedała swój udział i zapytała o zasady rozliczenia. Fiskus odpowiedział, że nie musi płacić podatku, ponieważ zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT pięcioletni okres liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości przez spadkodawcę. Skoro matka kobiety nabyła działkę jeszcze w zeszłym wieku, pięć lat już dawno minęło (interpretacja nr 0114-KDIP3-2.4011.697. 2023.1.MN).
Artykuł pochodzi z Systemu Legalis. Bądź na bieżąco, polub nas na Facebooku →
