PIT-2 złóż tylko u jednego pracodawcy

Wejście w życie podatkowych zmian z tzw. Polskiego Ładu wywołało ogromne zainteresowanie funkcjonującym od wielu lat formularzem PIT-2. A wszystko przez zamieszanie z podwyższoną znacząco kwotą wolną od podatku i zaliczkami na PIT. Do końca 2021 r. PIT-2, czyli oświadczenie, które upoważnia pracodawcę do pomniejszenia zaliczki na PIT za dany miesiąc o kwotę zmniejszającą podatek, w praktyce miało niewielkie znaczenie dla pensji. W ubiegłym roku kwota ta wynosiła bowiem zaledwie 43,76 zł miesięcznie.

Od 1.1.2022 r., gdy każdy podatnik, osiągający dochody opodatkowane według skali podatkowej ma prawo do 30 tys. zł kwoty wolnej od podatku, PIT-2 nabrał kolosalnego znaczenia. Jego złożenie daje już nie kilkadziesiąt złotych, ale 425 zł miesięcznie.

PIT-2 ma zastosowanie do przychodów: ze stosunku pracy, ze spółdzielczego stosunku pracy, ze stosunku służbowego, z pracy nakładczej, z wypłaty z udziału w nadwyżce bilansowej, z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, wypłacanych przez zakłady pracy.

Oświadczenia nie mogą złożyć podatnicy tylko na umowach zlecenia, czy o dzieło. Nie skorzystają z niego też dorabiający emeryci i renciści. Oni nie mogą złożyć PIT-2 u pracodawcy, bo kwotę zmniejszającą potrąca im już organ rentowy.

Szczególną ostrożność przy stosowaniu oświadczenia muszą jednak zachować osoby, które pracują u więcej niż jednego pracodawcy. Muszą bowiem pamiętać, że przy kilku etatach, PIT-2 można złożyć tylko u jednego pracodawcy.

Złożenie oświadczenia w dwóch lub więcej miejscach pracy spowoduje, że pracodawcy niezależnie od siebie będą stosować kwotę zmniejszającą podatek, co w efekcie doprowadzi do jej zwielokrotnienia. To zaś może doprowadzić do przekroczenia limitu kwoty wolnej i w konsekwencji przy ostatecznym rozliczeniu rocznym może się okazać, że podatnik będzie musiał dopłacać podatek. Ponadto kwota zmniejszająca zaliczkę powinna być stosowana przez pracodawcę tylko przy jednej wypłacie w miesiącu. Któremu pracodawcy podatnik złoży PIT-2, zależy od jego wyboru. W praktyce bardziej opłacalne będzie złożenie oświadczenia w tej firmie, w której zarabia więcej.

Coraz częściej podatnik pracuje na umowę o pracę i dodatkowo ma własną firmę. W takich przypadkach, możliwość złożenia PIT-2 zależy od formy opodatkowania działalności gospodarczej. Z tej opcji nie może skorzystać osoba na etacie, która ma firmę opodatkowaną według skali podatkowej. W takim przypadku kwotę wolną uwzględnia bowiem przy obliczeniu zaliczki z działalności. Podatnicy na umowach o pracę, którzy jednocześnie prowadzą działalność opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, kartą podatkową czy liniowym PIT, mogą złożyć PIT-2 swojemu pracodawcy.

PIT-2 składa się raz, przy zatrudnianiu u danego pracodawcy przed pierwszą pensją. Nie trzeba go składać co roku. Z najnowszych wyjaśnień resortu finansów wynika jednak, że przepisy nie wykluczają przyjęcia oświadczenia w dowolnym momencie.