Osoby, które prowadzą działalność gospodarczą, nie otrzymały od skarbówki wypełnionego e-PIT. Zeznania roczne muszą sporządzić sami. Ryczałtowcy dostali na to tylko dwa tygodnie. Deklarację za zeszły rok mogą składać od 15 lutego, ostatni dzień to poniedziałek 28.2.2022 r.
Ryczałtowcy rozliczają się z fiskusem na formularzu PIT-28. Jego wzór (z numerkiem 24) znajdziemy na internetowej stronie podatki.gov.pl prowadzonej przez Ministerstwo Finansów. Jest też interaktywna wersja w systemie e-Deklaracje. I to tyle od fiskusa. Resztę przedsiębiorcy muszą zrobić już sami. Nie mogą liczyć na takie przywileje, jak np. pracownicy, którym skarbówka wypełnia zeznania w systemie Twój e-PIT.
Przychody bez kosztów
W PIT-28 wykazujemy przychody z działalności prowadzonej samemu, a także w formie spółki osób fizycznych (cywilnej bądź jawnej). Ryczałtem można też rozliczać przedsiębiorstwa w spadku. Podatek płacimy od przychodu. W tej formie rozliczania nie można odjąć kosztów prowadzenia biznesu.
Od przychodu można za to odliczyć straty z poprzednich lat (jeśli wtedy rozliczaliśmy się na skali albo liniówce). A także składki na ubezpieczenia społeczne. Ale tylko zapłacone. Nie odliczymy składek, z których zostaliśmy zwolnieni na podstawie tarczy antykryzysowej.
W zeznaniu za 2021 r. ryczałtowcy (podobnie jak inni podatnicy) mogą po raz ostatni (bo Polski Ład już zakazuje) odliczyć część składki zdrowotnej. Przedsiębiorca, który płacił kwoty do ZUS w terminie (na początku następnego miesiąca) i w prawidłowej wysokości, pomniejszy podatek o 3928,60 zł. Kwota ulgi jest wyższa u tych, którzy w grudniu zapłacili dwie składki. Normalnie za listopad i szybciej za grudzień. Większość przedsiębiorców skorzystała z tej możliwości, aby odliczyć większą kwotę (gdyby składkę za grudzień zapłacili w styczniu, to zgodnie z Polskim Ładem ulgi już by nie mieli). A tak w zeznaniu rocznym wykażą trzynaście składek i odliczą 4257,38 zł.
A co z innymi preferencjami? Generalnie przedsiębiorcy na ryczałcie nie wolno rozliczać się wspólnie z małżonkiem. Ministerstwo Finansów informuje, że taka możliwość jest tylko wtedy, gdy złożył tzw. zerowy PIT-28. Co oznacza, że nie miał żadnych przychodów z działalności, nie wystąpiły u niego też inne zdarzenia, które powinny być wykazane w zeznaniu.
Przedsiębiorca na ryczałcie może za to odliczyć od przychodu darowizny na dobroczynne organizacje. A także na walkę z epidemią koronawirusa, np. wsparcie dla szpitali.
Skorzysta też z odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne. Od przychodu odpisze również ulgę termomodernizacyjną. Czyli wydatki na ekologiczne ocieplenie domu. Ma też prawo do ulgi na złe długi. Nie skorzysta natomiast z ulgi na dzieci.
Ryczałtowiec może podzielić się 1 proc. swojego podatku z organizacją pożytku publicznego. W tym celu trzeba wpisać w poz. 214 zeznania jej numer KRS.
W zeznaniu rocznym wykazujemy kwoty ryczałtu za poszczególne miesiące (wpłaconego oraz należnego). Pamiętajmy, że do końca lutego powinno się też wpłacić podatek za grudzień (ci, którzy rozliczają się kwartalnie za ostatni kwartał).
Stawka podatku na ryczałcie uzależniona jest od tego, co robimy. Najwyższy płacą osoby wykonujące wolny zawód, np. radcowie prawni i adwokaci. Chyba że zatrudniają pomocnika. Wtedy stawka spada do 15 proc. Z kolei podatek w wysokości 8,5 proc. dotyczy m.in. usług, które nie są przyporządkowane do innych stawek.
Uwaga: Polski Ład zmienił część stawek, ale przy rozliczaniu zeszłego roku stosujemy oczywiście te, które wtedy obowiązywały.
Oprócz deklaracji PIT-28 potrzebne są też załączniki, np. PIT-28/B (informacja o przychodach ze spółki). Ci, którzy korzystają z ulg, muszą wypełnić PIT/O.
Można na papierze
Zeznanie roczne można też przekazać skarbówce w wersji papierowej. Ale wtedy dłużej zaczekamy na zwrot nadpłaconego podatku. Fiskus ma na to aż trzy miesiące. Jeśli wyślemy zeznanie elektronicznie, powinniśmy dostać zwrot w ciągu 45 dni.
Zeznanie adresujemy do urzędu skarbowego, na którego terenie mamy miejsce zamieszkania.
O zasadach opodatkowania ryczałtowców mówi ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Zmiany w podatku i składce zdrowotnej
Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że liczba ryczałtowców z roku na rok rośnie. W 2020 r. w tej formie rozliczało się ponad 646 tys. przedsiębiorców (rok wcześniej o 11 tys. mniej). Za 2021 r. danych jeszcze nie ma (bo zeznania będą dopiero składane), ale najprawdopodobniej znowu ich przybyło. Złagodzono bowiem warunki rozliczania w tej formie. Po pierwsze, podniesiono limit przychodów z 250 tys. euro do 2 mln euro rocznie. Po drugie, od 1 stycznia 2021 r. uchylony został wykaz usług, których świadczenie wyłącza z ryczałtu. Dzięki temu w tej formie mogą się rozliczać, np. radcowie prawni, adwokaci, doradcy podatkowi, księgowi czy architekci. Wykluczone z ryczałtu pozostały tylko niektóre rodzaje działalności, np. prowadzenie kantorów. W 2022 r. mamy jeszcze większe zmiany. Polski Ład obniżył niektórym przedsiębiorcom, np. lekarzom czy informatykom, stawki ryczałtu. Przede wszystkim jednak wprowadził nowy system opłacania składki zdrowotnej. Na ryczałcie jest liczona w prostszy sposób niż na skali czy liniówce. Składka jest uzależniona od przychodów, a ryczałtowcy są podzieleni na trzy grupy.
Artykuł pochodzi z Systemu Legalis. Bądź na bieżąco, polub nas na Facebooku →
