Od 13.10.2022 r. obowiązuje rozporządzenie ministra finansów, które zwiększyło limity zwolnień z podatku od spadków i darowizn. Nie zmieniły się jednak ogólne zasady ich zgłaszania w urzędzie skarbowym.
O formalności zapytał jeden z naszych czytelników, który dziedziczy po matce. Wie, że przysługuje mu zwolnienie z podatku, ale czy musi składać w urzędzie jakiś formularz?
Nie musi, ale tylko wtedy, gdy wartość nabytego po najbliższej rodzinie (tzw. zerowa grupa) majątku nie przekracza 10 434 zł (przed 13 października 9637 zł). Jeśli odziedziczył więcej, powinien złożyć zgłoszenie SD-Z2.
Gdzie znaleźć jego wzór? Jest na prowadzonej przez Ministerstwo Finansów stronie podatki.gov.pl. Wprawdzie znajduje się tam formularz z 2021 r., ale – jak zapewnia Krajowa Informacja Skarbowa – to aktualny druk (ze znaczkiem 6). Dodaje, że nie trzeba do niego dołączać załączników.
W jakim terminie należy go złożyć? W ciągu sześciu miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.
W którym urzędzie skarbowym? – Jeżeli dziedziczymy nieruchomość, właściwy jest urząd, na którego terenie jest położona. Także wtedy, gdy w skład spadku wchodzą inne rzeczy. W pozostałych sytuacjach decyduje ostatnie miejsce zamieszkania spadkodawcy – tłumaczą konsultanci z KIS.
Przypomnijmy, że o zwolnieniu dla najbliższej rodziny stanowi art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Wymienia małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę.
A co z innymi osobami? Im pełne zwolnienie nie przysługuje, ale mają kwoty wolne od podatku. Ich wysokość zależy od przynależności do danej grupy. Przykładowo w drugiej, w której są m.in. zstępni rodzeństwa (np. dzieci brata) czy rodzeństwo rodziców (wujek, ciocia), nieopodatkowane jest 7878 zł (wcześniej 7276 zł). Daninę płacimy od nadwyżki na podstawie skali (kwoty w niej także zostały zmienione), która jest w art. 15 ustawy.
Artykuł pochodzi z Systemu Legalis. Bądź na bieżąco, polub nas na Facebooku →
