Zapomogi dla zatrudnionych bez podatku

Tysiące polskich przedsiębiorców zaangażowały się w pomoc ofiarom wojny. Jedną z form wsparcia są zapomogi wypłacane zatrudnionym Ukraińcom. Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie „Rzeczpospolitej” potwierdziło, że są zwolnione z podatku.

Podstawą prawną tego zwolnienia jest art. 21 ust. 1 pkt 26 ustawy o PIT. Przepis ten mówi o zapomogach otrzymanych w razie indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci.

Są zwolnione w całości z podatku, jeśli zostaną wypłacone np. z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo z funduszy związków zawodowych. Jeśli z innych źródeł, ulga generalnie wynosi 6 tys. zł rocznie. Ustawa antykryzysowa podniosła ją na okres epidemii koronawirusa do 10 tys. zł.

Czy trudną sytuację życiową bądź materialną spowodowaną wojną można uznać za indywidualne zdarzenie losowe uzasadniające wypłatę zwolnionej z podatku zapomogi? O to zapytaliśmy Ministerstwo Finansów.

– Artykuł 21 ust. 1 pkt 26 ustawy o PIT zawiera zamknięty katalog wydarzeń uprawniających do zastosowania zwolnienia z opodatkowania otrzymanej zapomogi. Nie wymienia wojny. Niemniej w ocenie Ministerstwa Finansów za indywidualne zdarzenie losowe można uznać sytuację poszczególnych pracowników z Ukrainy, którzy w wyniku działań wojennych znaleźli się w trudnej sytuacji życiowej wywołującej konieczność udzielenia pomocy rodzinom pozostającym na terenie Ukrainy – czytamy w odpowiedzi.

Oznacza to, że zapomogi dla zatrudnionych Ukraińców są zwolnione z podatku. W całości albo do wysokości limitu, w zależności od tego, z jakich środków są wypłacane.

Zwróćmy uwagę, że Ministerstwo Finansów pisze o zapomogach dla pracowników, którzy „znaleźli się w trudnej sytuacji życiowej skutkującej koniecznością udzielenia pomocy rodzinom pozostającym na terenie Ukrainy”. Wydaje się, że zwolnienie powinno obejmować także wsparcie dla tych, którzy znaleźli się w ciężkim położeniu z innych przyczyn, np. utraty majątku.

W ustawie o PIT są też inne ulgi. Na przykład na zapomogi wypłacane z funduszy zakładowej organizacji związkowej pracownikom, którzy do niej należą (art. 21 ust. 1 pkt 9a). W okresie epidemii koronawirusa limit tego zwolnienia wynosi 3 tys. zł rocznie.

Nieopodatkowane są też świadczenia rzeczowe i pieniężne z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT). W czasie epidemii to 2 tys. zł rocznie.